浙江注册会计师考试：2018注册会计师考试《财管》第十二章公式大全

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2018年注册会计师考试报名已经开始，注会的难度是大家有目共睹的，知识点难，公式复杂难记，重点章节多，全书几乎都是重点。为了帮助大家在厚厚的教材中掌握重要公式，中公会计小编整理了2018注册会计师考试《财管》第十二章公式大全。

第十二章 营运资本管理

1.

2.

3.机会成本=平均现金持有量×有价证券利息率

4.交易成本=交易次数×每次交易成本

5.最佳现金持有额C*=

6.最小相关总成本=

7.①现金返回线(R)的计算公式：

②现金存量的上限(H)的计算公式：H=3R-2L

③下限的确定：受到企业每日的最低现金需要量、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。

8.平均收现期=信用期

9.平均收现期=折扣期×享受折扣客户比率+信用期×放弃折扣客户比率

10.存货占用资金的应计利息=存货占用资金×资本成本

11.存货占用资金=存货平均余额

12.存货占用资金的应计利息=存货平均库存量×单位购置成本×资本成本

13.存货占用资金的应计利息=(销售成本/存货周转率)×资本成本

14.应付账款占用资金的应计利息减少=-应付账款占用资金×资本成本

15.应付账款占用资金=应付账款平均余额

16.折扣成本=赊销额×折扣率×享受折扣的客户比率

17.现金折扣成本增加=新的销售水平×新的现金折扣率×享受现金折扣的顾客比例-旧的销售水平×旧的现金折扣率×享受现金折扣的顾客比例

18.边际贡献=销售数量×单位边际贡献=销售金额×边际贡献率

19.应收账款占用资金的应计利息=应收账款占用资金×资本成本=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本=赊销额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本

20.存货占用资金的应计利息=存货平均库存量×单位变动成本×资本成本

21.应付账款抵减的占用资金应计利息=-应付账款平均余额×资本成本

22.现金折扣成本=销售额×现金折扣率×享受现金折扣的顾客比例

23.收账费用=赊销额×收账费率

24.坏账损失=赊销额×坏账损失率

25.有效年利率=实际支付的年用资费用/实际可用的借款额

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